Rentetoerekening
Beleid rentetoerekening
In de begroting en deze jaarrekening zijn zowel de stellige uitspraken als de aanbevelingen uit de notitie rente (okt 2023) verwerkt. De belangrijkste onderdelen betreffen:
- Treasury activiteiten worden via het taakveld treasury verwerkt in de begroting;
- Er wordt geen rente over het eigen vermogen verwerkt in de begroting;
- De omslagrente wordt berekend door de aan de taakvelden toe te rekenen rente (in euro’s) te delen door de boekwaarde per 1 januari van de vaste activa die integraal zijn gefinancierd.
De verwerking van de rente is in onderstaand schema inzichtelijk gemaakt.
Bedragen x € 1.000 | |||||
Renteschema | Begroting | Begroting na wijziging | Werkelijk | ||
a. | Externe rentelasten over de korte en lange financiering | 1.990 | 2.146 | 2.260 | |
b. | Externe rentebaten | -/- | 40 | 38 | 199 |
Totaal door te rekenen externe rente | 1.950 | 2.108 | 2.061 | ||
c. | rente die aan de grondexploitatie moet worden berekend | -/- | 373 | 424 | 424 |
rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | -/- | 621 | 621 | 456 | |
-/- | 994 | 1.045 | 880 | ||
d. | Saldo door te rekenen rente | 956 | 1.063 | 1.181 | |
d1 | Rente over eigen vermogen | - | - | - | |
d2 | Rente over voorzieningen (gewaardeerd op contante waarde) | - | - | - | |
De aan taakvelden (programma's inclusief overzicht Overhead) toe te rekenen rente | 956 | 1.063 | 1.181 | ||
e. | De werkelijke aan taakvelden (programma's inclusief overzicht Overhead) toegerekende rente (renteomslag) | -/- | 956 | 1.063 | 1.161 |
Berekende omslagpercentage volgens Treasurybeleid over boekwaarde 1-1 | 0,75% | 0,83% | 1,15% | ||
f. | Renteresultaat op het taakveld treasury | 0 | 0 | -20 | |
Voor toerekening van rente aan de grondexploitatie worden de voorschriften opgenomen in de notitie Grondbeleid in begroting en jaarstukken 2023 (dec 2023) gehanteerd. | |||||
Op basis hiervan moet de voorziening contant worden gemaakt tegen 2%. | |||||
Toelichting
a) Werkelijk verschuldigde rente voor de aangetrokken vaste geldleningen en berekende rente over het financieringstekort.
c) Voor het toerekenen van rente aan de Bouwgrond in exploitatie (BIE) is het omslagrentepercentage gehanteerd in navolging van de rentenotitie van oktober 2023.
c) Rente projectfinanciering: Dit betreft investeringen uit het verleden waarvoor vaste rentepercentages gelden.
d1) en d2) Op aanbeveling van de Commissie BBV en door de harmonisatie is besloten geen rente over het eigen vermogen (bespaarde rente) meer te berekenen.
f) Het renteresultaat van € 1.181.705 is omgeslagen over de boekwaarde per 1 januari 2024.