Overzicht van incidentele baten en lasten
Beleid(skaders)
Voor wat betreft de invulling van het begrip 'incidenteel' volgen wij de notitie incidentele Baten en Lasten van de commissie BBV en de handreiking structurele en incidentele baten en lasten van de gezamenlijke provincies. In onderstaande tabel presenteren wij een totaaloverzicht. Conform het advies van de commissie BBV hanteren wij voor het afzonderlijk bepalen en opnemen van incidentele baten en lasten in het overzicht een grensbedrag van € 250.000. Dit grensbedrag is vastgelegd in de financiële verordening gemeente Zevenaar 2023.
Toelichting bij het hanteren van het grensbedrag:
Volgens het BBV zijn alle onttrekkingen aan reserves incidenteel. In het overzicht incidentele baten en lasten moeten daarom alle onttrekkingen aan reserves worden vermeld, ongeacht de hoogte van het bedrag.
Daarnaast hanteren wij bij het gebruik van de reserves over een periode van meerdere jaren het totaal van alle begrotingsjaren. Als dit boven de € 250.000 komt dan wordt het bedrag opgenomen in het overzicht van incidentele baten en lasten. Daardoor vermeldt het overzicht in afzonderlijke jaren ook bedragen onder € 250.000.
Toelichting incidentele lasten en baten
Structurele baten en lasten zijn in elk geval die baten en lasten die in beginsel jaarlijks in de begroting zijn opgenomen. Omdat de gemeente structurele taken uitvoert, zijn structurele baten en lasten de regel. Incidentele lasten zijn de uitzondering. De toezichthouder houdt bij het beoordelen van de incidentele baten en lasten de volgende volgorde aan:
- Aard van de raming (soort of eigenschap van een begrotingspost)
- Einddatum (duidelijk en onvoorwaardelijk)
- De materiële beïnvloeding (voldoende omvang)
Hulpmiddel voor het invullen van het begrip incidenteel is: baten en lasten die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. De aard van de raming (soort of eigenschap van een begrotingspost) gaat echter altijd boven het hulpmiddel.
De in het overzicht opgenomen incidentele lasten en baten betreffen middelen die naar de aard van de post een eenmalig karakter hebben en waarbij een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum vastligt. Voorbeelden van incidentele posten zijn:
- implementatiekosten;
- verkopen van bezit;
- alle mutaties van grondexploitatie.
Bedragen x € 1.000 | ||||
Onderwerp | Omschrijving | Werkelijk | Begroot | |
Programma 0. Bestuur en ondersteuning | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. | 179 | 355 | |
Lasten | ||||
Organisatie ontwikkeling. | Voor de organisatieontwikkeling zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld. | 79 | 590 | |
Totaal programma 0 | 100 | -235 | ||
Programma 1. Veiligheid | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. | 0 | 0 | |
Totaal programma 1 | 0 | 0 | ||
Programma 2. Verkeer en vervoer | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. | 36 | 30 | |
Totaal programma 2 | 36 | 30 | ||
Programma 3. Economie | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. | 34 | 34 | |
Lasten | ||||
Grondexploitatie Zevenaar-Oost bedrijven | Door de ontwikkelingen met betrekking tot de grondexploitatie Zevenaar-Oost bedrijven is het verwachte resultaat met afgerond € 2.077.000 nadelig bijgesteld. Dit bedrag is verrekend met de verliesvoorziening. | 2.077 | 0 | |
Opstellen lokale ontwikkelstrategie. | Voor versterking van het landelijk gebied is vanuit Zevenaar een bedrag van € 274.500 beschikbaar gesteld verdeeld over meerdere jaren. | 69 | 69 | |
Totaal programma 3 | -2.111 | -34 | ||
Programma 4. Onderwijs | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. | 0 | 0 | |
Totaal programma 4 | 0 | 0 | ||
Programma 5. Sport, cultuur en recreatie | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. | 512 | 549 | |
Lasten | ||||
Openbaar groen. | Voor het inhalen van onderhoudsachterstanden binnen het openbaar groen is incidenteel budget beschikbaar gesteld. | 427 | 464 | |
Totaal programma 5 | 85 | 85 | ||
Programma 6.Sociaal domein | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. | 1.929 | 1.929 | |
Opvang ontheemden Oekraïne | Voor de ontheemden in verband met de oorlog in Oekraïne zijn opvanglocaties ingericht. De kosten hiervan zien wij als incidenteel. | 5.965 | 5.434 | |
Kindertoeslagen affaire. | Vergoeding van het Rijk voor de uitgaven ten behoeve van de hersteloperatie kinderopvangtoeslag. | 339 | 325 | |
Lasten | ||||
Opvang ontheemden Oekraïne | De uitgaven in verband met de opvang van ontheemden uit de Oekraïne worden door het Rijk vergoed. | 5.961 | 5.434 | |
Tijdelijk noodfonds. | Voor het tijdelijk noodfonds zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld. | 738 | 1.929 | |
Kindertoeslagen affaire. | Totale uitgaven ten behoeve van de hersteloperatie kinderopvangtoeslag. | 339 | 325 | |
Totaal programma 6 | 1.195 | 0 | ||
Programma 7. Volksgezondheid en duurzaamheid | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. | 380 | 203 | |
Lasten | ||||
Duurzaamheid. | Uitvoeringsprogramma duurzaamheid 2023-2025. | 91 | 203 | |
Totaal programma 7 | 289 | 0 | ||
Programma 8. Volksgezondheid, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. | 1.328 | 1.551 | |
Dorpendeal Lathum | Voor de dorpendeal Lathum zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld door de gemeente en de Provincie Gelderland. | 79 | 50 | |
Grondexploitatie Zevenaar-Oost woningen | Door de ontwikkelingen met betrekking tot de grondexploitatie Zevenaar-Oost woningen is het verwachte resultaat met afgerond € 834.000 voordelig bijgesteld. Dit bedrag is verrekend met de verliesvoorziening. | 834 | 0 | |
0 | 0 | |||
Lasten | ||||
Grondexploitatie Babberich - Middag Oost en Zwanenwaay | Door de ontwikkelingen met betrekking tot de grondexploitatie Babberich Middag Oost en Zwanenwaay is het verwachte resultaat met afgerond € 229.000 voordelig bijgesteld. Dit bedrag is verrekend met de verliesvoorziening. | -229 | 0 | |
Ontzanding Rhederlaag | Voor het beëindigen van de ontzanding Rhederlaag zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld. | 375 | 375 | |
Invoering Omgevingswet. | De kosten voor invoering van de omgevingswet. Deze worden gedekt uit de algemene reserve. | 480 | 694 | |
Grondexploitatie Vestersbos | Door de ontwikkelingen met betrekking tot de grondexploitatie Vestersbos is een verliesvoorziening gevormd van afgerond € 512.000. | 512 | 475 | |
Dorpendeal Lathum | Voor de dorpendeal Lathum zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld door de gemeente en de Provincie Gelderland. | 158 | 100 | |
Bevordering woningbouw | Voor het bevorderen van de woningbouw en doorstroming op de woningmarkt zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld. | 278 | 914 | |
Totaal programma 8 | 667 | -957 | ||
Totaal saldo incidentele baten minus incidentele lasten | 260 | -1.111 | ||